我爸妈今年都七十了，我爸身体还行，去年被原单位返聘回去，签了个合同。老人家挺高兴，觉得自己还能发挥余热。可合同拿回来，我一看，脑袋就大了。上面写的到底是啥？退休后返聘合同，社保交不交？个税怎么扣？这些事不搞清楚，以后麻烦多着呢。
今天就跟老朋友们聊聊这个事。我做了八年养老规划，自己也踩过坑，实话实说，这块儿一开始我也搞不太清楚。
一、返聘合同，社保不用交
先说第一个核心问题。我查了不少资料，也问过做HR的朋友。退休返聘，最大的一个特点就是：你已经退休，开始领养老金了，和单位就不是劳动关系，而是劳务关系。根据《劳动合同法》第四十四条，劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的，劳动合同终止。所以，你签的其实是个劳务合同，不是劳动合同。
既然是劳务关系，那单位就没法给你交社保。社保系统里，已经没你的位置了。所以，退休后返聘，单位不给你交社保，这是合法的。很多老人觉得吃亏，其实换个角度想，你已经在领养老金了，再交社保，逻辑上也说不通。但话说回来，这也意味着你要自己多留个心眼，特别是医疗和意外这块。
二、个税到底怎么扣？按工资还是劳务报酬？
这个事，说实话，我自己也花了好一阵子才理清楚。我上海杨浦有个老朋友，老周，他返聘的工资是按“劳务报酬”扣的税，结果发现扣得比想象中多。他跑来问我，是不是搞错了？
我查了国家税务总局的几个文件，发现关键点在这儿：根据《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》（国税函〔2005〕382号），退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。
但这里有个前提，什么叫“再任职”？根据国税函〔2006〕526号文件，必须同时符合4个条件：
- 签订一年以上（含一年）的劳动合同（协议），存在长期或连续的雇用与被雇用关系；
- 因事假、病假、休假等原因不能正常出勤时，仍享受固定或基本工资收入；
- 与单位其他正式职工享受同等福利、社保、培训及其他待遇；
- 职务晋升、职称评定等工作由用人单位负责组织。
你看，条件挺苛刻的。很多单位的返聘，根本达不到这个标准。比如，没有同等的福利待遇，或是没有职务晋升机制。那这种情况下，你的收入就要按“劳务报酬”来计税了。劳务报酬的起征点比工资薪金低，税率计算方式也不同，容易多交钱。我建议，签合同前，一定要问清楚单位，是按哪个类别申报个税的。坦白讲，很多财务自己都搞不清，你得多问几遍。
三、工伤保障这块，是个大坑
这是我最担心的事。我有个读者的爸爸，北京海淀的，返聘在一家单位做门卫，结果有天晚上值班摔倒，骨折了。单位说，你不是我们正式员工，不算工伤，我们基于人道主义给两千块钱。老人气得够呛。
实际情况是，因为退休返聘人员与单位是劳务关系，所以不能适用《工伤保险条例》。也就是说，不能申请工伤鉴定。但别急，这不代表你拿不到赔偿。根据《民法典》第一千一百九十二条，提供劳务一方因劳务受到损害的，根据双方各自的过错承担相应的责任。也就是说，如果单位有过错，比如工作环境不安全、没提供必要的保护措施，那单位就得赔钱。
我个人建议，签合同的时候，一定要把“工作期间意外受伤的责任归属”写清楚。最好让单位给你买个雇主责任险或者意外险，万把块钱的保费，能解决大问题。自己也可以花几十块钱买个个人意外险，别省这个钱。
四、税前扣除，你也能享受
很多朋友问我，返聘的工资，能不能像正式员工一样，在税前扣除一些费用？答案是肯定的。根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》，企业因雇用返聘离退休人员所实际发生的费用，区分为工资薪金支出和职工福利费支出，准予在企业所得税前扣除。
对个人来说，如果你的返聘收入是按“工资薪金”计税的，那就可以享受每个月5000元的起征点，还有专项附加扣除（比如子女教育、赡养老人、大病医疗等）。但如果按“劳务报酬”计税，那扣除方式就不一样了，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，余额为应纳税所得额。
我建议，返聘前，可以去税务局或者用手机上的个人所得税APP，查一下自己的纳税记录，避免多交冤枉钱。
说了这么多，总结一下我的个人看法。退休返聘，是好事，能发挥余热，也能多一份收入。但你不能把它当成一份“正式工作”来对待。合同、个税、工伤，这三件事，一定要事先搞清楚。签合同前，花点时间，把条款一条条看明白，特别是关于工资、个税申报方式、意外伤害责任这几条，最好白纸黑字写清楚。别不好意思问，这是你应得的保障。我爸妈那份合同，我后来硬是让他们加了一句“单位需为返聘人员购买人身意外伤害保险”。
记住，退休后的每一分钱，都得算清楚，才能过得踏实。
来源：北京海淀法院微信公众号 / 国家税务总局官网 / 武汉市人民政府门户网站 / 上海市税务局官网 2026年5月相关报道
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